悅心健康:關(guān)于會(huì )計估計變更的公告
證券代碼：002162 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：悅心健康 公告編號：2020-030 上海悅心健康集團股份有限公司 關(guān)于會(huì )計估計變更的公告 本公司及董事會(huì )全體成員保證公告內容真實(shí)、準確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。 上海悅心健康集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于 2020 年 6 月 29 日召開(kāi) 了第七屆董事會(huì )第三次會(huì )議和第七屆監事會(huì )第三次會(huì )議，會(huì )議審議通過(guò)了《關(guān)于公司會(huì )計估計變更的議案》。根據《深圳證券交易所上市公司規范運作指引（2020 年修訂）》等相關(guān)規定，現將具體情況公告如下： 一、本次會(huì )計估計變更概述 （一）本次會(huì )計估計變更的原因 公司 2020 年一季度建材業(yè)務(wù)中工程類(lèi)客戶(hù)收入占比持續提高，影響 2020 年一季 末工程類(lèi)客戶(hù)應收賬款余額占比高達約 90%，占比高主要是因工程類(lèi)客戶(hù)應收賬款大多需要根據客戶(hù)工程進(jìn)度收款，回款周期較長(cháng)，賬齡分布期間跨度較大，因此根據工程類(lèi)應收賬款賬齡分布跨度較大的客觀(guān)事實(shí)，并參考同行業(yè)情況，對應收款項壞賬計提比例進(jìn)行變更。 為了更加客觀(guān)、準確、真實(shí)地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，參考其他同行業(yè)上市公司的應收賬款壞賬計提標準，結合公司上述情況，對公司建材業(yè)務(wù)應收款項“按信用風(fēng)險特征組合-賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款”中采用賬齡分析法計提壞賬準備的預期信用損失率進(jìn)行變更。 （二）本次會(huì )計估計變更的內容 本次會(huì )計估計變更僅針對公司建材業(yè)務(wù)應收款項“按信用風(fēng)險特征組合-賬齡組合計提壞賬準備的應收款項”中采用賬齡分析法計提壞賬準備的預期信用損失率進(jìn)行變更，其他與應收款項相關(guān)的會(huì )計估計則均未變更。 1、本次變更前采用的會(huì )計估計 公司對于《企業(yè)會(huì )計準則第 14 號-收入準則》規范的交易形成且不含重大融資成分的應收款項，始終按照相當于整個(gè)存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備， 建材業(yè)務(wù)信用風(fēng)險特征組合的賬齡與整個(gè)存續期預期信用損失率對照表如下： 賬齡 應收賬款 其他應收款 預期信用損失率（%） 預期信用損失率（%） 1 年以?xún)?3 3 1-2 年 50 50 2 年以上 100 100 2、本次變更后采用的會(huì )計估計 公司對于《企業(yè)會(huì )計準則第 14 號-收入準則》規范的交易形成且不含重大融資成分的應收款項，始終按照相當于整個(gè)存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備，變更后建材業(yè)務(wù)信用風(fēng)險特征組合的賬齡與整個(gè)存續期預期信用損失率對照表如下： 賬齡 應收賬款 其他應收款 預期信用損失率（%） 預期信用損失率（%） 1 年以?xún)?3 3 1-2 年 20 20 2-3 年 50 50 3-4 年 70 70 4 年以上 100 100 （三）本次會(huì )計估計變更日期 本次會(huì )計估計變更自公司第七屆董事會(huì )第三次會(huì )議審議通過(guò)之日開(kāi)始執行。 二、本次會(huì )計估計變更對公司的影響 1、根據《企業(yè)會(huì )計準則第 28 號―會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》的規定，公司此次會(huì )計估計變更采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì )計處理，無(wú)需追溯調整，對以往各年度財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不會(huì )產(chǎn)生影響。 2、本次會(huì )計估計變更無(wú)需對已披露的財務(wù)報告進(jìn)行追溯調整。按假定本次變更后的會(huì )計估計在 2019 年度即已適用計算，對 2019 年的應收款項賬齡和相應的壞賬準備計提比例進(jìn)行測算，本次會(huì )計估計變更的影響金額為 1,548 萬(wàn)元，占 2019 年度經(jīng)審計凈利潤的 40.87%，占 2019 年末經(jīng)審計股東權益的 1.58%。 3、會(huì )計估計變更后能夠更客觀(guān)、真實(shí)和公允反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，更準確反映公司財務(wù)會(huì )計信息。 三、審批程序 本次會(huì )計估計變更已經(jīng)公司第七屆董事會(huì )第三次會(huì )議審議通過(guò)。根據《深圳證券交易所股票上市規則》《深圳證券交易所上市公司規范運作指引（2020 年修訂）》等相關(guān)規定，本次會(huì )計估計變更無(wú)需提交股東大會(huì )審議。 四、董事會(huì )關(guān)于會(huì )計估計變更合理性的說(shuō)明 2020年一季度公司建材業(yè)務(wù)中直營(yíng)工程類(lèi)客戶(hù)銷(xiāo)售收入占總銷(xiāo)售收入比率出現較大幅度增加，同時(shí)，2020年公司將進(jìn)一步加大直營(yíng)工程類(lèi)客戶(hù)開(kāi)拓力度，預計直營(yíng)工程類(lèi)客戶(hù)銷(xiāo)售收入占比將會(huì )持續提高。公司近二年一期建材業(yè)務(wù)按客戶(hù)結構銷(xiāo)售收入情況如下： 單位：萬(wàn)元 2020 年 1-3 月 2019 年度 2018 年度 客戶(hù)類(lèi)型 金額 占比% 金額 占比% 金額 占比% 直營(yíng)工程 4,042 50.18 33,891 34.67 24,747 28.73 其他 4,014 49.82 63,857 65.33 61,383 71.27 合 計 8,056 100.00 97,748 100.00 86,130 100.00 由于工程類(lèi)客戶(hù)應收賬款回款周期較長(cháng)，因此，工程類(lèi)客戶(hù)收入占總收入比率雖然僅有約30%-50%，但工程類(lèi)客戶(hù)應收賬款余額占比卻高達約80%-90%。公司近二年一期建材業(yè)務(wù)應收賬款余額按客戶(hù)結構分布情況如下： 2020 年 3 月末 2019 年末 2018 年末 客戶(hù)類(lèi)型 金額 占比% 金額 占比% 金額 占比% 直營(yíng)工程 16,947 89.61 18,434 92.85 13,158 83.76 其他 1,964 10.39 1,419 7.15 2,551 16.24 合 計 18,911 100.00 19,853 100.00 15,709 100.00 單位：萬(wàn)元 2020 年一季度建材業(yè)務(wù)中工程類(lèi)客戶(hù)收入占比持續提高，影響 2020 年一季末工 程類(lèi)客戶(hù)應收賬款余額占比高達約 90%，占比高主要是因工程類(lèi)客戶(hù)應收賬款大多需要根據客戶(hù)工程進(jìn)度收款，回款周期較長(cháng)，賬齡分布期間跨度較大，因此根據工程類(lèi)應收賬款賬齡分布跨度較大的客觀(guān)事實(shí)，并參考同行業(yè)情況，對應收款項壞賬計提比 例進(jìn)行變更。 綜上所述，董事會(huì )認為公司根據建材業(yè)務(wù)中工程類(lèi)客戶(hù)銷(xiāo)售占比持續提高及工程類(lèi)應收賬款賬齡分布期間跨度較大等客觀(guān)情況造成的影響，并參考同行業(yè)情況對應收賬款壞賬計提比例進(jìn)行變更是合理的。 本次會(huì )計估計變更，不存在對以前年度財務(wù)數據進(jìn)行追溯調整的情形，以往各年度財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不會(huì )產(chǎn)生影響。調整建材業(yè)務(wù)信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準備的應收款項，使公司壞賬準備計提比例更加合理并接近同行業(yè)水平，更加客觀(guān)公允地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，不存在損害公司及股東利益的情形，同意本次會(huì )計估計變更事項。 五、會(huì )計估計變更后的壞賬計提政策與同行業(yè)比較 公司會(huì )計估計變更后，對按賬齡分析為信用風(fēng)險特征的應收款項計提壞賬準備的計提比例，與同行業(yè)可比公司的計提情況比較如下： 應收款項計提比例 公司名稱(chēng) 1 年以?xún)?1-2 年 2-3 年 3-4 年 4 年以上 蒙娜麗莎 5% 10% 30% 50% 100% 帝歐家居 5% 10% 30% 50% 100% 本公司 3% 20% 50% 70% 100% 上表顯示，公司會(huì )計估計變更后的建材業(yè)務(wù)應收款項計提比例較接近同行業(yè)水平。六、監事會(huì )意見(jiàn) 監事會(huì )認為：公司本次針對建材業(yè)務(wù)應收款項“按信用風(fēng)險特征組合-賬齡組合計提壞賬準備的應收款項”中采用賬齡分析法計提壞賬準備的預期信用損失率進(jìn)行的會(huì )計估計變更符合會(huì )計準則相關(guān)規定，不存在損害公司及股東利益的情形，變更后的會(huì )計估計能夠更加準確、客觀(guān)、公正地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；變更決策程序符合相關(guān)法律、法規、規范性文件及《公司章程》的規定。我們同意公司本次會(huì )計估計變更事項。 七、獨立董事意見(jiàn) 獨立董事認為：公司本次針對建材業(yè)務(wù)應收款項“按信用風(fēng)險特征組合-賬齡組合計提壞賬準備的應收款項”中采用賬齡分析法計提壞賬準備的預期信用損失率進(jìn)行 的會(huì )計估計變更符合相關(guān)規定，變更后的會(huì )計估計能夠客觀(guān)、公允地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。變更的決策程序符合相關(guān)法律、法規以及《公司章程》等相關(guān)規定，不存在損害公司及全體股東合法權益的情況，特別是中小股東利益的情形。我們同意公司本次會(huì )計估計變更的事項。 八、備查文件 1、第七屆董事會(huì )第三次會(huì )議決議； 2、第七屆監事會(huì )第三次會(huì )議決議； 3、獨立董事關(guān)于會(huì )計估計變更的獨立意見(jiàn)； 特此公告。 上海悅心健康集團股份有限公司 董 事 會(huì )
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