*ST融捷:關(guān)于深圳證券交易所2019年報問(wèn)詢(xún)函的復函公告
證券代碼：002192 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：*ST 融捷 公告編號：2020-039 融捷股份有限公司 關(guān)于深圳證券交易所 2019 年報問(wèn)詢(xún)函的復函公告 本公司及董事會(huì )全體成員保證信息披露的內容真實(shí)、準確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。 融捷股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于近日收到深圳證券交易所中小板公司管理部《關(guān)于對融捷股份有限公司 2019 年年報的問(wèn)詢(xún)函》（中小板年報問(wèn)詢(xún)函【2020】第 209 號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“年報問(wèn)詢(xún)函”），公司對年報問(wèn)詢(xún)函所提出的問(wèn)題進(jìn)行了逐項核查和分析，現將有關(guān)回復內容公告如下： 1、報告期內，你公司前五大客戶(hù)銷(xiāo)售收入合計 1.94 億元，營(yíng)業(yè)收入 2.70 億元，前五大客戶(hù)銷(xiāo)售收入占營(yíng)業(yè)總收入比例為 71.76%。 （1）請列示前五大客戶(hù)，說(shuō)明前五大客戶(hù)是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，與 2018 年前五大客戶(hù)相比是否發(fā)生重大變化，如發(fā)生重大變化，請結合主要產(chǎn)品、銷(xiāo)售模式等進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)生變化的具體原因、合理性，該變化是否符合行業(yè)規律； （2）請說(shuō)明公司是否存在對前五大的客戶(hù)依賴(lài)，若存在，請補充提示相關(guān)風(fēng)險。 【答復】： 一、前五大客戶(hù)情況及變化說(shuō)明 （一）前五大客戶(hù)及關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明 公司 2019 年前五大客戶(hù)情況如下表： 單位：萬(wàn)元 排名 客戶(hù)名稱(chēng) 銷(xiāo)售的產(chǎn)品 銷(xiāo)售收入 占年度銷(xiāo)售 是否與公司存 總額比例 在關(guān)聯(lián)關(guān)系 第一名 比亞迪及其控制的企業(yè) 鋰電設備 8,213.43 30.44% 是 第二名 融捷集團及其控制的企業(yè) 鋰鹽、鋰電設備 3,339.30 12.38% 是 第三名 天津**電池股份有限公司 鋰電設備 3,165.84 11.74% 否 第四名 中信**礦業(yè)公司崇左分公司 鋰鹽 2,326.10 8.62% 否 第五名 廣東**股份有限公司 鋰精礦 2,314.70 8.58% 否 合計 19,359.37 71.76% 如上表所示，公司 2019 年前五大客戶(hù)中，第一名為比亞迪股份有限公司（簡(jiǎn) 稱(chēng)“比亞迪”）及其控制的企業(yè)，公司實(shí)際控制人、董事長(cháng)兼總裁呂向陽(yáng)先生同時(shí)擔任比亞迪副董事長(cháng)，因此第一名客戶(hù)為公司關(guān)聯(lián)方；第二名為融捷投資控股集團有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“融捷集團”）及其控制的企業(yè)，融捷集團為公司控股股東，因此第二名客戶(hù)為公司關(guān)聯(lián)方；除第一名、第二名外，前五名客戶(hù)中的其他客戶(hù)與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。 （二）前五大客戶(hù)變化情況及原因說(shuō)明 公司 2018 年前五大客戶(hù)情況如下表： 單位：萬(wàn)元 排名 客戶(hù)名稱(chēng) 銷(xiāo)售的產(chǎn)品 銷(xiāo)售收入 占年度銷(xiāo)售 是否與公司存 總額比例 在關(guān)聯(lián)關(guān)系 第一名 山東**鋰業(yè)有限公司 鋰精礦 11,260.66 29.41% 否 第二名 融捷集團及其控制的企業(yè) 鋰鹽、鋰電設 是 備、電子墨水屏 10,348.36 27.03% 第三名 珠海**智能裝備有限公司 鋰電設備 1,894.02 4.94% 否 第四名 中信**礦業(yè)公司崇左分公司 鋰鹽 1,795.26 4.69% 否 第五名 肇慶**動(dòng)力電池有限公司 鋰電設備 1,568.38 4.10% 否 合計 26,866.68 70.17% 如上表所示，2018 年前五大客戶(hù)中，第二名是融捷集團及其控制的企業(yè)，為公司關(guān)聯(lián)方；除第二名外，前五名客戶(hù)中的其余客戶(hù)與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。2019 年，公司前五大客戶(hù)發(fā)生了較大變化，主要原因如下： 1、主要產(chǎn)品 2019 年公司主要產(chǎn)品未發(fā)生明顯變化，仍為鋰精礦、鋰鹽、鋰電設備。公司前五大客戶(hù)的變化主要是鋰精礦客戶(hù)和鋰電設備客戶(hù)的變化，其變化的主要原因如下： （1）鋰精礦客戶(hù)變化的原因 2018 年公司鋰礦尚未復產(chǎn)，無(wú)自產(chǎn)鋰精礦產(chǎn)品銷(xiāo)售?；诮?jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際需要，公司開(kāi)展了進(jìn)口鋰精礦貿易業(yè)務(wù)。為交貨便利、節約運費成本和降低運輸風(fēng)險，公司重點(diǎn)和優(yōu)先開(kāi)發(fā)離進(jìn)口鋰精礦到貨港口較近的客戶(hù)。2018 年公司前五大客戶(hù)中鋰精礦客戶(hù)位于山東。 2019 年公司鋰礦恢復生產(chǎn)，主要是銷(xiāo)售自產(chǎn)鋰精礦，不再開(kāi)展進(jìn)口鋰精礦貿易業(yè)務(wù)。公司鋰礦位于四川，下游的鋰鹽廠(chǎng)也主要集中在四川及周邊地區、東部沿海地區，因此公司重點(diǎn)和優(yōu)先開(kāi)發(fā)位于四川及周邊地區的下游客戶(hù)。2019 年公司開(kāi)發(fā)的客戶(hù)其鋰鹽廠(chǎng)位于四川。 因此，2019 年公司前五大客戶(hù)中鋰精礦客戶(hù)發(fā)生了變化，主要考慮鋰精礦產(chǎn)品的運輸便利，利于控制風(fēng)險，符合鋰精礦大宗商品的行業(yè)特性。 （2）鋰電設備客戶(hù)變化的原因 2019 年鋰電池頭部企業(yè)比亞迪成為公司鋰電設備平臺――控股子公司東莞德瑞的戰略股東。公司積極通過(guò)競標方式爭取比亞迪訂單，故獲取的比亞迪鋰電設備訂單占比較大，比亞迪進(jìn)入前五大客戶(hù)之列。同時(shí)，公司積極加強與部分老客戶(hù)、優(yōu)質(zhì)客戶(hù)的合作，訂單量有所增加。另外，2018 年前五大客戶(hù)中部分客戶(hù)出現經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，公司 2019 年終止了與該等客戶(hù)的合作。 因此，2019 年公司前五大客戶(hù)中鋰電設備客戶(hù)發(fā)生了變化，主要是下游鋰電池企業(yè)競爭洗牌，行業(yè)集中度提升，公司加強與鋰電池頭部企業(yè)的合作，優(yōu)化了客戶(hù)結構，符合鋰電設備行業(yè)特性。 2、銷(xiāo)售模式 2019 年公司對組織架構和銷(xiāo)售模式進(jìn)行優(yōu)化調整，在總部層面成立了營(yíng)銷(xiāo)中心，負責公司主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售協(xié)調和戰略性合作客戶(hù)的開(kāi)發(fā)管理，但對外銷(xiāo)售模式未發(fā)生變化，對公司前五大客戶(hù)變化不存在重大影響。 綜上所述，2019 年公司主要產(chǎn)品未發(fā)生變化，對外銷(xiāo)售模式也未發(fā)生變化。公司根據新能源鋰電行業(yè)的行業(yè)特性進(jìn)行客戶(hù)開(kāi)發(fā)和業(yè)務(wù)開(kāi)展，導致前五大客戶(hù)發(fā)生變化，具有合理性，符合行業(yè)規律。 二、公司對前五大客戶(hù)依賴(lài)情況 公司前五大客戶(hù)銷(xiāo)售收入占比較高，這與公司所處的以鋰產(chǎn)業(yè)鏈為主的新能源行業(yè)的特性和公司業(yè)務(wù)實(shí)際開(kāi)展情況有關(guān)。具體分析如下： 1、公司鋰精礦產(chǎn)品屬于大宗商品，單一客戶(hù)的需求量較大，公司通過(guò)大批量供貨方式銷(xiāo)售鋰精礦；未來(lái)隨著(zhù)公司鋰精礦產(chǎn)能的提升，將會(huì )通過(guò)簽署戰略協(xié)議或長(cháng)期合作協(xié)議的方式進(jìn)行銷(xiāo)售。另外，鋰精礦的客戶(hù)主要為下游鋰鹽廠(chǎng)，國內的鋰鹽廠(chǎng)主要集中在四川及東部沿海地區，且鋰鹽廠(chǎng)數量有限。這導致公司鋰精礦客戶(hù)數量有限且集中。 2、公司鋰鹽業(yè)務(wù)規模較小，銷(xiāo)售一般采取預收部分貨款、再按交貨進(jìn)度分 期收款的銷(xiāo)售模式，客戶(hù)比較單一，目前客戶(hù)相對穩定且集中。 3、公司鋰電設備產(chǎn)品包括消費鋰電池生產(chǎn)線(xiàn)和動(dòng)力鋰電池生產(chǎn)線(xiàn)上偏后段和裝配段的非標定制設備，主要是為鋰電池生產(chǎn)客戶(hù)提供鋰電池生產(chǎn)和包裝設備，客戶(hù)對技術(shù)的要求較高，產(chǎn)品種類(lèi)較為有限且集中。 2019 年受?chē)倚履茉雌?chē)補貼政策調整和行業(yè)市場(chǎng)因素影響，下游鋰電池企業(yè)的行業(yè)集中度迅速提升，客戶(hù)群體主要集中在鋰電池生產(chǎn)制造行業(yè)的頭部企業(yè)。行業(yè)內鋰電設備企業(yè)紛紛與頭部電池企業(yè)綁定并深度合作，而市場(chǎng)上鋰電池頭部企業(yè)數量非常有限，這導致公司鋰電設備客戶(hù)數量有限且集中。 綜上所述，基于公司所處新能源鋰行業(yè)的特性以及公司業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況，公司對前五大客戶(hù)存在一定的依賴(lài)性，具體如下： 1、鋰資源產(chǎn)品的少數客戶(hù)依賴(lài)風(fēng)險 公司在 2019 年度報告之“第三節公司業(yè)務(wù)概要”披露公司鋰資源業(yè)務(wù)可能 面臨一定的少數客戶(hù)依賴(lài)風(fēng)險，具體如下： 鋰精礦產(chǎn)品主要是供應給下游鋰鹽廠(chǎng)，國內的鋰鹽廠(chǎng)主要集中在四川及東部沿海地區，且鋰鹽廠(chǎng)數量有限，由于新能源鋰產(chǎn)業(yè)的行業(yè)特性，鋰精礦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)存在少數客戶(hù)依賴(lài)風(fēng)險。 未來(lái)，隨著(zhù)公司鋰礦和鋰鹽產(chǎn)能的提升和釋放，優(yōu)質(zhì)客戶(hù)也會(huì )逐步增加，鋰礦和鋰鹽業(yè)務(wù)的前五大客戶(hù)集中度有望逐步降低，并將降低公司對少數客戶(hù)的依賴(lài)風(fēng)險。 2、鋰電設備產(chǎn)品的少數客戶(hù)依賴(lài)風(fēng)險 由于受?chē)耶a(chǎn)業(yè)政策調整影響和行業(yè)市場(chǎng)因素影響，各鋰電設備企業(yè)與頭部電池企業(yè)綁定并深度合作已成為市場(chǎng)趨勢，將有利于鋰電設備行業(yè)技術(shù)提升和產(chǎn)品迭代，同時(shí)將導致鋰電設備企業(yè)對少數客戶(hù)的依賴(lài)性增強。另外，公司鋰電設備業(yè)務(wù)目前規模偏小，客戶(hù)數量有限且集中，故可能會(huì )面臨一定的少數客戶(hù)依賴(lài)風(fēng)險。 未來(lái)，公司將采取加強技術(shù)研發(fā)、優(yōu)化產(chǎn)品結構、擴大規模等措施，除與比亞迪繼續深度合作外，還將積極開(kāi)拓國內外優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，力求降低鋰電設備業(yè)務(wù)對單個(gè)客戶(hù)的依賴(lài)性，從而逐漸降低少數客戶(hù)依賴(lài)風(fēng)險。 2、報告期內，公司計提商譽(yù)減值損失 1.35 億元，其中東莞德瑞計提商譽(yù)減 值損失 1.34 億元，占期初余額的 100%。 （1）請你公司補充披露商譽(yù)減值測試的計算過(guò)程、關(guān)鍵參數的取值及其合理性，并詳細說(shuō)明計提商譽(yù)減值的依據、合理性、充分性，相關(guān)會(huì )計估計判斷和會(huì )計處理是否符合企業(yè)會(huì )計準則的規定。 （2）請對比 2018 年度相關(guān)資產(chǎn)減值測算過(guò)程，詳細說(shuō)明你公司 2018 年度 資產(chǎn)減值計提是否充分，2019 年度集中計提資產(chǎn)減值損失是否合理，相關(guān)會(huì )計處理是否符合企業(yè)會(huì )計準則的規定，是否存在本期業(yè)績(jì)進(jìn)行“大洗澡”的情形。 請年審會(huì )計師對上述事項進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。 【答復】： 一、商譽(yù)減值情況及合理性說(shuō)明 （一）商譽(yù)減值測試計算過(guò)程及合理性 公司商譽(yù)系合并所形成的商譽(yù)，公司在每年年度終了進(jìn)行減值測試，具體減值測試過(guò)程如下： 1、確定資產(chǎn)組：商譽(yù)減值測試需結合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，并將商譽(yù)的賬面價(jià)值分攤至相關(guān)資產(chǎn)組，相關(guān)資產(chǎn)組包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用等非流動(dòng)資產(chǎn)。公司合并形成包含商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組分攤為三組，分別是涉及長(cháng)和華鋰商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組、涉及東莞德瑞商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組、涉及融達鋰業(yè)商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組。 2、調整少數股東權益商譽(yù)：由于合并商譽(yù)不包括子公司歸屬于少數股東權益的商譽(yù)，按《企業(yè)會(huì )計準則》的規定將涉及長(cháng)和華鋰和東莞德瑞中歸屬于少數股東權益的商譽(yù)調整包括至商譽(yù)資產(chǎn)組賬面價(jià)值之內。 3、測算資產(chǎn)組可回收金額：根據《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，資產(chǎn)可收回價(jià)值是根據資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)
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