600516:關(guān)于方大炭素新材料科技股份有限公司的定期報告信息披露監管問(wèn)詢(xún)函
上 海 證 券 交 易 所 上證公函【2020】0578 號 關(guān)于對方大炭素新材料科技股份有限公司 2019 年年度報告的信息披露監管問(wèn)詢(xún)函 方大炭素新材料科技股份有限公司： 依據《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第 2 號－ 年度報告的內容與格式》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《格式準則第 2 號》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規則的要求，經(jīng)對你公司2019年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，請公司從行業(yè)、經(jīng)營(yíng)與業(yè)績(jì)、財務(wù)數據等方面進(jìn)一步補充披露下述信息。 1、關(guān)于公司總體業(yè)績(jì)下滑。上市公司是主要從事石墨及炭素制品生產(chǎn)與銷(xiāo)售的制造型企業(yè)。年報披露，2019 年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入 67.5 億元，其中炭素制品收入 57.3 億元，占營(yíng)業(yè)收入的84.88%，采掘業(yè)收入 9.4 億元，占營(yíng)業(yè)收入的 13.85%。與往年相比，2019 年公司收入大幅下降 42.06%，公司毛利率下降 30.09%，凈利率下降22.47%，公司整體凈資產(chǎn)收益率下降35.52%。請公司：（1）結合行業(yè)趨勢情況以及原材料和產(chǎn)成品價(jià)格波動(dòng)情況，說(shuō)明公司業(yè)績(jì)波動(dòng)的合理性；（2）結合收入確認的時(shí)點(diǎn)和條件，說(shuō)明是否存在收入提前確認問(wèn)題；（3）結合營(yíng)業(yè)收入中關(guān)聯(lián)交易的占比情況，說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)公允性；（4）結合公司在國內外市場(chǎng)中的競爭格局， 說(shuō)明公司凈資產(chǎn)收益率大幅下滑的原因，公司核心競爭力的可持續性以及面臨風(fēng)險的應對措施。 2、關(guān)于分季度經(jīng)營(yíng)情況。公司各季度的營(yíng)業(yè)收入分別為 18.01 億元、21.38 億元、16.96 億元與 11.15 億元，歸屬于股東的 凈利潤分別為 7.13 億元、7.34 億元、4.85 億元和 0.83 億元，經(jīng)營(yíng) 性現金流凈額分別為 20.36 億元、11.35 億元、5.41 億元和 6.88 億 元，在公司各季度營(yíng)業(yè)收入變化趨勢不大的情況下，凈利潤及現金流變化趨勢出現較大差別，其中第四季度利潤下滑較大、第一季度經(jīng)營(yíng)性現金流大量流入。請公司結合所屬行業(yè)季節性特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、主要采購及銷(xiāo)售政策、收入確認政策等，分析說(shuō)明在各季度營(yíng)業(yè)收入相差不大的情況下，凈利潤和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出現較大波動(dòng)的原因及合理性。 3、關(guān)于商譽(yù)減值測試。年報披露，2019 年年末公司商譽(yù)余 額為2496萬(wàn)元，涉及對合肥炭素有限責任公司、撫順炭素有限責任公司、吉林方大江城碳纖維有限公司等多家炭素并購標的。請公司補充披露：（1）在近年來(lái)炭素行業(yè)價(jià)格下行、公司營(yíng)業(yè)收入和利潤率下滑的行業(yè)趨勢之下，公司未對炭素并購標的進(jìn)行商譽(yù)減值的具體原因及合理性，并結合收購標的的收購時(shí)間、收購價(jià)格以及產(chǎn)品價(jià)格自購買(mǎi)日以來(lái)的變動(dòng)情況，說(shuō)明商譽(yù)減值計提合理性；（2）請公司補充披露商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息，商譽(yù)減值測試的具體過(guò)程和包括增長(cháng)率、折現率、利潤率在內的重大參數和假設，說(shuō)明商譽(yù)減值計提的充分性。 4、關(guān)于存貨周轉率和跌價(jià)準備。年報顯示，2019 年年末公司 存貨余額為 15.95 億元，2019 年公司存貨周轉天數呈現下降趨勢，表明公司的存貨周轉效率有所上升，公司存貨跌價(jià)準備計提比例從0.05%上升到 7.97%。請公司補充說(shuō)明：（1）在周轉天數下降的情形下，大比例計提存貨跌價(jià)準備的原因及合理性；（2）請結合存貨銷(xiāo)售價(jià)格與原材料價(jià)格波動(dòng)的同期比較數據，量化說(shuō)明在產(chǎn)品、原材料、產(chǎn)成品等各類(lèi)存貨的跌價(jià)計提合理性。 5、關(guān)于應收賬款壞賬計提。年報顯示，2019 年年末公司應收 賬款余額為 3.70 億元，比上年期末余額下降 50.22%，應收賬款壞賬準備計提比例從 18.03%上漲到 24.39%，請公司補充說(shuō)明：（1）請結合同行業(yè)上市公司情況，說(shuō)明在應收賬款余額下降的同時(shí)，壞賬準備計提比例上升的原因及合理性；（2）詳細分析本報告期內主要客戶(hù)的應收賬款信用風(fēng)險的變化情況，闡述壞賬計提的依據、原因及合理性。（3）本期應收賬款重分類(lèi)為應收票據及應收款項融資的金額，如有，說(shuō)明重分類(lèi)的合理性。 6、關(guān)于大額預付款項。年報披露，公司 2019 年年末預付款項 余額為 5974 萬(wàn)元，比上年末減少 52.49%，主要原因是預付原料款減少所致。在前五大預付對象中第一、第二名為關(guān)聯(lián)方預付款項，請公司補充披露：（1）關(guān)聯(lián)預付款項的具體內容、性質(zhì)，是否與主營(yíng)相關(guān)，預付款項是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和商業(yè)合理性；（2）結合同類(lèi)可比的非關(guān)聯(lián)交易定價(jià)情況，說(shuō)明預付賬款的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)公允性。（3）賬齡在 3 年以上的預付款項的性質(zhì)，公司遲遲未到貨的原因和合理性，以及公司的風(fēng)險應對措施。 7、關(guān)于金融資產(chǎn)公允價(jià)值計量。年報披露，公司于 2019 年 1 月 1 日之后將購買(mǎi)的理財產(chǎn)品投資，重分類(lèi)為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，列報為交易性金融資產(chǎn)，影響金額為 2,736,977,657.53 元。請公司補充披露理財產(chǎn)品投資的主要投資去向，是否涉及股權投資，如涉及，請說(shuō)明對理財產(chǎn)品投資進(jìn)行公允價(jià)值計量所采用的估值技術(shù)和重要參數信息，相關(guān)預期收益率的確定依據及其合理性。 8、關(guān)于產(chǎn)能利用率和長(cháng)期資產(chǎn)減值。年報顯示，2019 年年末 總資產(chǎn)為 184.76 億元，其中非流動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)為 42.41 億元。2019年公司總資產(chǎn)周轉天數從 471 天上升到 934 天，總資產(chǎn)周轉效率有所下降，總資產(chǎn)收益率為11.67%，比上年同期下降25.56%。請公司補充披露：（1）結合月均產(chǎn)能利用率和與去年同期的比較情況，說(shuō)明公司是否存在大量閑置資產(chǎn)，分析總資產(chǎn)周轉率和收益率雙降的原因；（2）請結合長(cháng)期資產(chǎn)利用率和收益率情況，分析長(cháng)期資產(chǎn)是否存在減值跡象，說(shuō)明公司對長(cháng)期資產(chǎn)減值準備計提的充分性。 9、關(guān)于在建工程轉固問(wèn)題。年報披露，2019 年年末在建工程 余額為5.16億元，在建工程科目附注明細中顯示有多項工程目前的項目進(jìn)度為 100%，均未轉固。請公司補充說(shuō)明，上述工程項目是否已達到預定可使用狀態(tài)，多項工程項目遲遲未轉固的原因及合理性。 10、關(guān)于銷(xiāo)售運費計提合理性。年報顯示，本期銷(xiāo)售費用發(fā)生額為 2.39 億元，其中運輸費用為 1.07 億元，比上年同期增加41.76%。與上年同期相比，2019 年公司銷(xiāo)售運費占收入的比重從0.72%上漲到 1.74%。請補充披露：（1）結合同行業(yè)上市公司可比情 況，說(shuō)明公司本期營(yíng)業(yè)收入下降的情況下，運輸費用大幅上漲的原因及合理性；（2）結合公司本期主要產(chǎn)品銷(xiāo)售方式、銷(xiāo)售半徑、銷(xiāo)售渠道的變化情況，以及同行業(yè)可比上市公司的運輸費用情況，說(shuō)明本期銷(xiāo)售運費上升的原因及合理性。 請年審會(huì )計師就以上問(wèn)題予以核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)。 對于前述問(wèn)題，公司依據《格式準則第 2 號》、上海證券交易 所行業(yè)信息披露指引等規定要求，認為不適用或因特殊原因確實(shí)不便說(shuō)明披露的，應當詳細披露無(wú)法披露的原因。 請你公司收函后立即披露本問(wèn)詢(xún)函，并于 2020 年 6 月 2 日之 前，回復上述事項并予以披露，同時(shí)對定期報告作相應修訂。 上海證券交易所上市公司監管一部 二�二�年五月二十五日
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