大富科技:關(guān)于對公司2019年年報問(wèn)詢(xún)函的回復
關(guān)于對大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年報問(wèn)詢(xún)函的回復 大華核字[2020] 005509 號 大 華 會(huì ) 計 師 事 務(wù) 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership） 關(guān)于對大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年報問(wèn)詢(xún)函的回復 目錄 頁(yè)次 一、 關(guān)于對大富科技（安徽）股份有限公司 2019 1-32 年年報問(wèn)詢(xún)函的回復 關(guān)于對大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年報問(wèn)詢(xún)函的回復 大華核字[2020]005509 號 深圳證券交易所： 我們接受大富科技（安徽）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大富科技公司”或“公司”）的委托，對大富科技公司 2019 年年度財務(wù)報表進(jìn)行了審計，并出具了大華審字[2020]007333 號審計報告?，F根據《關(guān)于對大富科技（安徽）股份有限公司的年報問(wèn)詢(xún)函》（創(chuàng )業(yè)板年報問(wèn)詢(xún)函【2020】第 293 號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《問(wèn)詢(xún)函》”）的要求，我們對問(wèn)詢(xún)函中提及的需年報會(huì )計師說(shuō)明的有關(guān)事項，特回復說(shuō)明如下： 2.報告期內，你公司取得計入當期損益的政府補助3,685.67萬(wàn)元，去年同期為 1.63 億元。請你公司結合 2018 年度取得政府補助對應項目等信息，解釋說(shuō)明報告期內取得的政府補助金額較 2018 年度大幅減少的原因，補充說(shuō)明是否存在通過(guò) 2018 年度提前確認政府補助調節利潤的情況。請年審會(huì )計師核查并發(fā)表意見(jiàn)。 回復： 公司說(shuō)明： （1）2018 年-2019 年公司取得計入當期損益的主要政府補助匯總表如下： 單位：萬(wàn)元 項目 2019 年 2018 年 產(chǎn)能轉移獎補資金 1,000.00 5,500.00 政府補貼款/產(chǎn)業(yè)扶持資金 - 10,000.00 其他政府補助 2,685.67 4,162.70 合計 3,685.67 19,662.70 （2）報告期內，公司取得政府補助較 2018 年減少的原因如下： 政府補助確認的具體會(huì )計政策：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指公司取得的、用于購建或以其他方式形成長(cháng)期資產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，采用總額法，確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內平均分配計入損益。與收益相關(guān)的政府補助，采用總額法，用于補償公司已發(fā)生的 相關(guān)成本費用或損失時(shí)，直接計入當期損益；用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失時(shí)，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益。 2018 年，公司收到的政府補助主要為：1、公司的全資子公司大富機電收到的懷遠縣財政局產(chǎn)能轉移獎補資金 5,500.00 萬(wàn)元，大富機電收到懷遠縣財政局《關(guān)于撥付安徽省大富機電技術(shù)有限公司獎勵資金（第一期）的通知》（財預【2018】35 號），鑒于大富機電正在懷遠縣開(kāi)展生產(chǎn)自動(dòng)化、智能化改造，以研發(fā)創(chuàng )新和實(shí)施新技術(shù)為手段實(shí)現產(chǎn)業(yè)升級，全面建設低成本、高效率的智能化工廠(chǎng)，帶動(dòng)面向5G 的射頻器件產(chǎn)能和品質(zhì)提升，對加快懷遠縣戰略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實(shí)現財政增收增效具有重要意義。為支持企業(yè)發(fā)展，鼓勵企業(yè)創(chuàng )新增效，通過(guò)技術(shù)創(chuàng )新和產(chǎn)業(yè)升級以最小化的投入帶來(lái)更精密、更高效的制造能力，經(jīng)縣政府研究決定，同意撥付大富機電獎勵資金（第一期） 人民幣 3,000.00 萬(wàn)元、（第二期）2,500.00 萬(wàn)元。2、公司的全資子公司重工機械收到蚌埠高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區財政局產(chǎn)業(yè)扶持資金 1億元，根據蚌埠高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區財政局《關(guān)于撥付安徽大富重工機械有限公司產(chǎn)業(yè)扶持資金的通知》蚌高財【2018】126 號，為了支持重工機械在蚌埠市產(chǎn)業(yè)發(fā)展和稅收貢獻，扶持戰略新興產(chǎn)業(yè)和研發(fā)創(chuàng )新，經(jīng)高新區主任辦公會(huì )議研究決定，同意一次性撥付重工機械產(chǎn)業(yè)扶持資金 1 億元用于扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要。以上補助款項已于 2018年度內全部到位。公司根據相關(guān)會(huì )計準則規定，將上述補助確認在2018 年。 2019 年，公司收到的政府補助主要為：產(chǎn)能轉移獎補及其他政府補助，合計金額為 3,685.67 萬(wàn)元，公司根據相關(guān)會(huì )計準則規定， 將上述補助確認在 2019 年，因此 2019 年收到的政府補助較 2018 年 度大幅減少。 上述補助主要是政府扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵研發(fā)創(chuàng )新，支持企業(yè)生產(chǎn)自動(dòng)化、智能化改造，帶動(dòng)面向 5G 的射頻器件產(chǎn)能和品質(zhì)提升，加快當地戰略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展給予的支持。公司確認政府補助的依據為《企業(yè)會(huì )計準則第 16 號-政府補助》等有關(guān)規定，確認方法是合理的。公司不存在通過(guò) 2018 年度提前確認政府補助調節利潤的情況。 會(huì )計師回復意見(jiàn)： 1、我們對大富科技公司政府補助所執行的主要審計程序包括： （1）檢查政府補助相關(guān)文件，包括企業(yè)申報的相關(guān)資料、撥款文件、收款憑證、銀行流水記錄等支持性文件，以復核賬面記錄的收 到政府補助的金額是否正確及與資產(chǎn)或收益相關(guān)的政府補助劃分是否準確； （2）檢查分析項目執行情況，審核相關(guān)支出歸集的相關(guān)性及合理、合規性，以確認已收取的政府補助結轉符合相關(guān)準則規定； （3）針對金額較大、政府補助文件難以直接判斷相關(guān)補助是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)，我們直接對相關(guān)政府部門(mén)工作人員進(jìn)行訪(fǎng)談，明確政府補助的資金用途、撥付的補助款項是否為無(wú)償的、相關(guān)補助資金用途是否受限。 2、核查意見(jiàn) 我們認為，大富科技公司政府補助的會(huì )計處理方式符合《企業(yè)會(huì )計準則第 16 號―政府補助》的相關(guān)規定，不存在通過(guò) 2018 年度提前確認政府補助調節利潤的情況。 3.關(guān)于現金流相關(guān)問(wèn)題 （2）報告期內，你公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~-8.59 億元，上年同期為 3.53 億元，差異金額為 12.12 億元。你公司解釋稱(chēng)報告期內投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~同比下降的主要原因是購買(mǎi)理財產(chǎn)品增加所致。請你公司分別說(shuō)明 2018-2019 年購買(mǎi)理財產(chǎn)品對應金額、是否存在到期無(wú)法贖回或者未獲取預期收益的情況，公司資金鏈緊張情況下進(jìn)行大額理財的合理性，并結合理財產(chǎn)品資金流向說(shuō)明是否存在通過(guò)購買(mǎi)理財產(chǎn)品向控股股東或其他利益相關(guān)方變相轉移資金的情形。請年審會(huì )計師核查并發(fā)表意見(jiàn)。 回復： 公司說(shuō)明： 2018 年-2019 年購買(mǎi)理財產(chǎn)品對應金額 單位：萬(wàn)元 會(huì )計年度 理財產(chǎn)品受托機構 產(chǎn)品類(lèi)型 本年購買(mǎi) 本年贖回 期末余額 金額 金額 中國銀行股份有限公司蚌埠分行 保本理財 - 40,000 - 聯(lián)儲證券 保本理財 13,000 13,000 - 光大銀行蚌埠分行營(yíng)業(yè)部 保本理財 - 5,000 - 中國銀行股份有限公司蚌埠懷遠支行 保本理財 142,800 105,300 57,500 2018 年 工商銀行蚌埠懷遠支行 保本理財 10,000 20,000 - 交通銀行股份有限公司蚌埠懷遠支行 保本理財 45,000 60,000 10,000 上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司蚌埠高新 保本理財 區科技支行 30,000 15,000 15,000 中國農業(yè)銀行股份有限公司懷遠支行 保本理財 61,000 60,500 20,500 2018 年 合計 301,800 318,800 103,000 中國銀行股份有限公司蚌埠分行 保本理財 282,397 224,927 57,470 中國銀行股份有限公司蚌埠懷遠支行 保本理財 318,000 307,500 68,000 2019 年 交通銀行股份有限公司蚌埠懷遠支行 保本理財 20,000 30,000 - 上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司蚌埠高新 保本理財 區科技支行 134,500 119,500 30,000 中國農業(yè)銀行股份有限公司懷遠支行 保本理財 41,000 61,500 - 2019 年 合計 795,897 743,427 155,470 注：上述金額為理財產(chǎn)品本金。 公司購買(mǎi)理財產(chǎn)品的資金主要系募集資金。公司募投項目投資進(jìn)度放緩，募集資金結余金額較大，在不影響募集資金正常使用，并能有效控制風(fēng)險的前提下購買(mǎi)銀行理財產(chǎn)品，能提高募集資金的使用效率，增加公司收益。 公司購買(mǎi)的理財產(chǎn)品均系保本理財產(chǎn)品，根據公司歷史購買(mǎi)情況，不存在到期無(wú)法贖回或者未獲取預期收益的情形。公司購買(mǎi)的銀行理財產(chǎn)品，相關(guān)權利不存在贖回限制或對外質(zhì)押擔保等情況，不存在通過(guò)購買(mǎi)理財產(chǎn)品向控股股東或其他利益相關(guān)方變相轉移資金的情形。 會(huì )計師回復意見(jiàn)： 1、我們對大富科技公司理財產(chǎn)品所執行的主要審計程序包括： （1）評價(jià)、測試與理財產(chǎn)品投資有關(guān)的內部控制設計的合理性和運行的有效性； （2）詢(xún)問(wèn)公司管理層，了解公司購買(mǎi)理財產(chǎn)品的原因； （3）獲取公司報告期的理財產(chǎn)品協(xié)議，并向銀行函證公司期末理財產(chǎn)品余額以確定相關(guān)產(chǎn)品的期末存在性； （4）獲取《企業(yè)信用報告》，檢查是否存在抵押、質(zhì)押或凍
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